个体税收管理 个体税收管理所

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一、简介

1、个体税收管理（Individual Income Taxation）是根据我国《个人所得税法》及其实施细则，对个人依法办理的收入缴纳或者预缴个人所得税的一种管理方式。

2、个体税收管理特点是公平、简单、自觉、统一以及可查、可解。

3、个体税收管理存在的意义在于：既保护收入者的权益，又贯彻了国家财政政策，促进了经济健康发展。

二、个体税收管理概况

1、个体税收管理主要包括个体税收申报、纳税凭证发放、税费缴纳、申报免税，以及完税凭证发放等5个环节。

2、申报：在注册个体工商户之后，根据《个人所得税法》及其实施细则及国家税务总局的办法，需要进行税务申报，将之前的收入和支出情况进行申报。

3、纳税凭证发放：根据申报的情况，通过用户的财务软件或者线下受理申报的税务机关，发放个人所得税的纳税凭证，由用户受理申报的税务机关统一处理发票、收据等资料，完成税务申报工作。

4、税费缴纳：根据缴税凭证和纳税信息，按照税务系统规定的手续文书和缴费流程，使用各种支付方式缴纳税费，如现金、支票、网上支付等。

5、申报免税：有些收入是免税的，如低收入、延期支付或者有特殊情况的收入，根据《个人所得税法》第四十四条的规定，可以申报免税。

6、完税凭证发放：当用户完成缴费后，税务机关会发放个人所得税的完税凭证，作为个体税收管理工作的最终完结。

三、个体税收管理利弊

1、优点：税务局统一管理个体税收管理，可以有效避免事中事后行政烦恼，减少申报人的繁琐劳动；

2、缺点：税务制度较复杂，申报个人所得税时缺乏复核及审核，有可能出现申报人缴不足或者缴错的情况；由于个体税收的管理方式与大型企业的管理方式存在较大差异，效率不一定能提高。

总之，个体税收管理正在根据国家不断变化的政策，不断地完善和创新，充分发挥税收管理的优势，以期能更好地保护收入者的权益，贯彻国家财政政策，促进经济健康发展。

一、 个体税收管理

1. 个体税收概览

个体税收指的是由政府强制征收的，针对个体的税收，个体是指独立的开展经营活动的自然人，也称为个体经营者，包括职业经营者、个体工商户和微型企业。目前，我国的个体税收主要包括个人所得税、营业税、消费税和增值税4种，除此之外，还有身份证税（也叫契税）、房地产税和印花税等辅助性税种。

2. 个体税收管理

个体税收管理主要通过国家税务总局及其地方分局来实施，税务部门通过建立完善的税收信息管理系统，加强对个体经营者的税收管理，在税收征收方面采取严格的制度和程序，努力提高税收征管效率。执行税收管理的相关机构，不仅会开展有效的税收监督、检查和查办，还要密集开展暗访纳税检查，及早发现和纠正违反税收管理规定的行为，不仅挽回税收损失，还能从根源上减少纳税和管理违法现象。

3. 纳税信息登记

个体税收管理中涉及到纳税信息登记，这种信息的登记一般是由税务登记机关负责完成的，纳税方需要提交填写完整的税收登记表，包括税收名称、税收类别、税收单位名称、纳税账号、联系地址以及电话等，税务部门根据此信息完成纳税人的登记，建立纳税信息网络，使纳税信息在网络环境中得到充分交流和利用。

4. 税收优惠政策

个体税收管理中，为了鼓励纳税者直接参与税收优惠政策，政府会实施一系列的税收优惠政策，比如税收减免、财政性补贴等，例如，就印花税而言，当经营者按时按规定纳税，就可以享受一定比例的税收减免。此外，对税收征收和管理上发现的具有表现良好的个体经济单位，政府还会采取激励措施，包括财政性补贴、减免财产税、给予发票优惠等。

5. 税收信用评价

为了提高个体税收征管的效率，政府会建立信用库，纳入税收违法失信企业，通过对纳税违法行为进行考核和信用信息考核，将考核成绩记入信用库，以及限制违法失信企业的资质申报、资格认定和融资等。同时，对税收纳税意识强、办税效能高、失信率低的个体经营者，也会予以表彰和激励，将其列入企业信用评价档案库内，便于税务管理部门制定落实激励政策。

6. 税收考核

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