如何做好往来账款(应收账款和应付账款)的明细账

您好,今天柳柳来为大家解答以上的问题。如何做好往来账款(应收账款和应付账款)的明细账相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、以商品流通企业为例：(1)应收帐款：当你向客户发出商品，但是客户没有支付现金或者银行存款之前，应当通过应收帐款核算，具体分录是 借：应收帐款 贷：商品销售收入 应交税金-应交增值税-销项税额 并结转此商品的成本 借：商品销售成本 贷：库存商品 当你收到货款时 借：银行存款(现金) 贷：应收帐款 (2)应付帐款：与应收帐款恰恰相反，当你收到工厂的货物时同，并没有支付款项，应当通过应付帐款核算，具体分录是 借：库存商品 应交税金-应交增值税-进项税额 贷：应付帐款 当你支付货款时 借：应付帐款 贷：银行存款 对帐：是指有关经济业务入帐后，进行帐簿记录的核对，包括帐证核对，帐帐核对，帐实核对这三项内容。

2、帐证核对是指与原始凭证相核对，是否有多计或少计情况，帐帐核对是指总帐与各明细帐的核对，帐实核对是将库存商品的实际与帐面情况相核对，其实ERP也是按此进行，只不过自动记帐而已，没有多大的影响，毕竟分录还是要手工输入的。

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